Beratungsfelder & Spezialthemen

Fachartikel

Nach der Schlussabrechnung: Handlungsempfehlungen für prüfende Dritte

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Mit dem Ablauf der letzten Frist zur Einreichung der Schlussabrechnungen am 30.09.2024 beginnt für viele Unternehmen und ihre prüfenden Dritten eine Phase der Ungewissheit. Wie gehen die Bewilligungsstellen mit den eingereichten Unterlagen um? Welche Nachfragen sind zu erwarten? Und wie sollten prüfende Dritte auf mögliche Probleme reagieren? Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die aktuelle Praxis der Bewilligungsstellen und bietet Handlungsempfehlungen für prüfende Dritte. Weiter

Fachartikel

Der Begünstigungstransfer im Erbschaftsteuerrecht

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Erben mehrere Personen steuerbegünstigtes Vermögen und übernimmt eine von diesen Personen im Rahmen der Erbauseinandersetzung das begünstigte Vermögen allein, kann diese Person unter bestimmten Voraussetzungen für das gesamte Wirtschaftsgut die Steuerbegünstigung in Anspruch nehmen. Der BFH hat in einer aktuellen Entscheidung die Voraussetzungen für diesen sogenannten Begünstigungstransfer konkretisiert. Weiter

Analyse und Kritik

Neuer Leitfaden zu Verbundunternehmen bei Corona-Überbrückungshilfen

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Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) hat am 29.07.2024 einen auf den 19.07.2024 datierten neuen Leitfaden zu Verbundunternehmen im Rahmen der Corona-Überbrückungshilfen veröffentlicht. Dieser sorgt für erhebliche Verunsicherung und wird bei vielen Unternehmen und Steuerberatern kurz vor der Frist zur Schlussabrechnung am 30.09.2024 für Hektik sorgen. Gleichzeitig bietet er aber auch Ansatzpunkte für eine rechtliche Argumentation zugunsten betroffener Unternehmen. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Nachträgliche Betriebsausgaben nach unentgeltlicher Betriebsübertragung

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Bei schenkweiser (unentgeltlicher) Übertragung eines Unternehmens auf eine andere Person wird in der Regel auch vereinbart, dass sämtliche Aktiva und Passiva übergehen sollen. Bei Passiva werden dabei Freistellungsvereinbarungen getroffen. Was folgt aber, wenn die beschenkte Person der Freistellungsverpflichtung, etwa wegen einer Insolvenz, nicht nachkommt? Weiter

Fachartikel

Lange Bearbeitungszeiten bei der Schlussabrechnung – Untätigkeitsklage sinnvoll?

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Die Autoren beraten viele Steuerberater*innen bei den Überbrückungshilfen und Schlussabrechnungen. In der Praxis zeigt sich, dass viele Unternehmen ihre Schlussabrechnungen einreichen und dann aufgrund von veränderten Zahlen mit hohen Nachforderungen rechnen. Dies führt häufig zu Frustration, wenn die Bescheide nicht zeitnah ausgestellt werden... Weiter

Beratungspraxis

Beratung von Solo-Selbstständigen: Praxishinweise zur Kleinunternehmensregelung

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Wegen des Nachteils, keine Vorsteuern geltend machen zu können, wird der Mandantschaft oft zum Verzicht auf die Kleinunternehmensregelung und zur Option zur Umsatzsteuer geraten. Es gibt allerdings dabei noch weitere Aspekte, die geprüft werden sollten. Besonders bei der Anmietung von Büroräumen muss aufgepasst werden. Weiter

Fachartikel

Schlussabrechnungen: Was Steuerberater bei Klagen beachten müssen

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In vielen Fällen empfiehlt sich ein rechtliches Vorgehen gegen ablehnende bzw. rückfordernde Bescheide zu den Überbrückungshilfen. Bei der Klageerhebung ist jedoch Vorsicht geboten, da verwaltungsgerichtliche Verfahren erheblich von finanzgerichtlichen abweichen. Steuerberater*innen sollten eine eigene Klageerhebung aus vielen Gründen überdenken. Dieser Beitrag gibt dazu einen Überblick. Weiter

Fachartikel

Unwirksame Testamente können erbschaftsteuerlich anerkannt werden

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Im Hinblick auf § 41 AO kann ein zivilrechtlich unwirksames Testament unter bestimmten Voraussetzungen erbschaftsteuerlich anerkannt werden. Liegen diese Voraussetzungen eindeutig vor, ist die Finanzverwaltung in der Regel bereit, den Erwerb nach wirtschaftlichen Kriterien und nicht zivilrechtlich zuzurechnen. Dies kann deutliche finanzielle Auswirkungen haben. In der Praxis sind solche Fälle gar nicht so selten. Weiter

Fachartikel

Schlussabrechnung: Haftung des Steuerberaters – Grundlagen, Fälle, Vermeidung

(Foto: © RA Dennis Hillemann und RAin Tanja Ehls)

Die Autoren beraten und vertreten bereits mehrere Haftungsfälle von Steuerberater*innen im Zusammenhang mit den Überbrückungshilfen und Schlussabrechnungen. Dieser Beitrag soll daher einen Überblick zu den Haftungsgrundlagen bei den Überbrückungshilfen und zu typischen Fällen in der Praxis bieten. Weiter

Fachartikel

Änderungsmöglichkeiten von Testamenten und anderen letztwilligen Verfügungen von Todes wegen

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Gerade ältere Mandantinnen und Mandanten wünschen sich neben der allgemeinen Steuerberatung häufig auch eine umfassende erbschaftsteuerliche Beratung. In der Praxis zeigt sich oft, dass bereits getroffene Regelungen von Todes wegen erbschaftsteuerlich nicht unbedingt optimal sind. Dann stellt sich die Frage, ob die einmal vorgenommenen Anordnungen in einem (gemeinschaftlichem) Testament oder einem Erbvertrag noch geändert werden können und was zu beachten ist. Weiter