Beratungsfelder & Spezialthemen

Fachartikel/Praxistipps

Krisenfrüherkennung nach IDW S 16: Relevanz, Anforderungen und Chancen für Steuerberater

(Foto: © RA/StB Cornelius Nickert und RAin Anne Nickert)

Die Anforderungen an die Krisenfrüherkennung haben sich deutlich verschärft und nun auch konkretisiert. Mit dem StaRUG und dem IDW Standard S 16 liegt ein verbindlicher Rahmen vor, wie ein wirksames System zur Identifikation bestandsgefährdender Entwicklungen mindestens auszusehen hat. Für Steuerberater eröffnet diese Entwicklung ein weitreichendes Aufgabenfeld – und damit auch eine lohnende Beratungschance. Weiter

Fachartikel/Praxistipps

Pflichtteilsansprüche und ihre erbschaftsteuerlichen Fallstricke

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Die Unterscheidung zwischen geltend gemachten und nicht geltend gemachten Pflichtteilsansprüchen ist erbschaftsteuerlich von großer Bedeutung. Wir zeigen anhand von Beispielen, worauf in der Beratungspraxis zu achten ist. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Anteilsveräußerung: Steuerberatungskosten zählen nicht zu den Veräußerungskosten

(Foto: © StB Dipl.-Finw. Matthias Winkler und StBin Dipl.Finw.in Julia Wenninger)

Eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) stellt klar, dass Aufwendungen, die der steuerlichen Verarbeitung einer Anteilsveräußerung dienen, nicht als Veräußerungskosten zu berücksichtigen sind. Entscheidend bleibt der unmittelbare Zusammenhang mit der Veräußerung selbst. Der Beitrag zeigt, wo die Grenze verläuft und ordnet das Urteil für die steuerberatende Praxis ein. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Pflichtteilsverzicht: Steuerliche Folgen im Überblick

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Verzichtet ein Kind noch zu Lebzeiten seiner Eltern auf den Pflichtteilsanspruch, wird ihm in vielen Fällen im Gegenzug dafür eine Abfindung gezahlt. Unstreitig ist, dass solche Abfindungszahlungen der Schenkungsteuer unterliegen. Streitig ist aber, ob Abfindungszahlungen, die ratenweise geleistet werden, zu Zinseinkünften führen, die der Einkommensteuer zu unterwerfen sind. Der BFH hat dazu eine Entscheidung getroffen, die in der Praxis zu etwas mehr Sicherheit führt. Es kommt aber auf die Details bei der Gestaltung an. Weiter

Fachartikel/Praxistipps

Anteilserwerb: Den Steuervorteil beim Asset-Deal berechnen

(Foto: © StB Dipl.-Finw. Matthias Winkler und StBin Dipl.Finw.in Julia Wenninger)

Über den Steuervorteil eines Asset-Deals gegenüber einem Share-Deal wird bei Transaktionen häufig nur abstrakt diskutiert. Eine konkrete Berechnung kann jedoch die Verhandlungsposition des Verkäufers deutlich verbessern. Der Beitrag zeigt, wie sich der steuerliche Vorteil ermitteln lässt und wie ein über die Buchwerte hinausgehender Kaufpreis bilanziell zu behandeln ist. Weiter

Fachartikel/Praxistipps

BMF klärt Zweifelsfragen zur Aktivrente – Für die steuerberatende Praxis

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Die sogenannte Aktivrente wurde im letzten Jahr sehr kurzfristig eingeführt. Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) hatte sich deshalb dafür eingesetzt, dass Zweifelsfragen dazu schnellstmöglich geklärt werden. Das BMF hat reagiert und Anfang Februar 2026 in FAQ dazu Stellung genommen. Diese sind zwar rechtlich nicht verbindlich, geben aber erste Hinweise darauf, wie die in § 3 Ziff. 21 EstG genannten Voraussetzungen zu verstehen sind. Weiter

Fachartikel

Bilanzierungssaison 2025: Das müssen Steuerberater bei Krisenmandanten anfordern

(Foto: © RAin Anne Nickert und RA/StB Cornelius Nickert)

Die Bilanzierungssaison 2025 ist bereits angelaufen. Aufgrund der anhaltend angespannten wirtschaftlichen Lage in Deutschland, werden viele Steuerberater Krisenmandanten im Haus haben. Hier ist bei der Bilanzerstellung, insbesondere bei der Going-Concern-Beurteilung besondere Vorsicht geboten. Weiter

Fachartikel

Gesamtkaufpreis als steuerlicher Vorteil: Kaufpreisstruktur beim Mitunternehmeranteilsverkauf

(Foto: © StB Dipl.-Finw. Matthias Winkler und StBin Dipl.Finw.in Julia Wenninger)

Die Veräußerung eines gesamten Mitunternehmeranteils stellt einen begünstigten Vorgang im Sinne des § 16 Abs. 1 Nr. 2 EStG dar. Unter den Voraussetzungen des § 34 Abs. 3 EStG kann der hieraus resultierende Veräußerungsgewinn tariflich begünstigt besteuert werden. Entscheidend ist, welcher Teil der vereinbarten Zahlungen steuerlich als Veräußerungspreis im Sinne des § 16 EStG zu qualifizieren ist. Weiter

Fachartikel/Kommentar

Quo vadis, Erbschaftsteuer?

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Das neue Jahr ist kaum ein paar Tage alt, da wartet die SPD mit Reformvorschlägen zur Erbschaftsteuer auf. Viele lehnen eine Reform reflexartig ab. Dabei ist sie vor dem Hintergrund der der Erbschaft- und Schenkungsteuer zugrundeliegenden Zielsetzungen folgerichtig. In der konkreten Ausgestaltung bleibt der aktuelle Vorschlag jedoch an einigen Stellen inkonsequent. Weiter

Fachartikel

Die harte Patronatserklärung – eine praxisorientierte Darstellung

(Foto: © RA/StB Cornelius Nickert und RAin Anne Nickert)

Ihr Mandant ist in einer Situation, in der eine Tochtergesellschaft finanzielle Unterstützung benötigt – sei es zur Überbrückung von Liquiditätsengpässen, zur Absicherung von Kreditverpflichtungen gegenüber Banken oder zur Vermeidung von Insolvenzrisiken. Eine bewährte und rechtlich anerkannte Lösung für diese Herausforderung bietet die harte Patronatserklärung. Was das genau ist, welche Verpflichtungen und welche Vorteile sie bietet, um Überschuldung zu vermeiden, erfahren Sie in diesem Beitrag. Weiter