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Beratungsfelder & Spezialthemen

Fachartikel

Mandanten-Scan im 3. Quartal: Krisen früh erkennen, Haftung als Steuerberater begrenzen

(Foto: © RA/StB Cornelius Nickert und RAin Anne Nickert)

Das 3. Quartal ist der ideale Zeitpunkt, um alle Unternehmensmandanten systematisch daraufhin zu prüfen, ob sie sich bereits in einer Krise befinden oder sich einer Krise annähern. Für Steuerberater geht es dabei um drei Ziele: Krisen früh erkennen, die eigenen Hinweis- und Warnpflichten erfüllen und Haftungsrisiken – sowohl für Mandanten als auch für sich selbst – minimieren. Nachfolgend finden Sie einen klar strukturierten Überblick für den Kanzleialltag. Weiter

Fachartikel

Tod eines Ehepartners: Erbrechtliche und steuerliche Folgen je nach Ehestatus

(Foto: © iStock.com/gzorgz)

Der Tod eines Ehepartners wirkt sich unterschiedlich auf das Erbrecht, die Erbschaftsteuer und die Einkommensteuer aus – je nachdem, ob die Eheleute in einer intakten Ehe oder dauernd getrennt lebten, sich im Scheidungsverfahren befanden oder bereits rechtskräftig geschieden waren. Was Fachleuten geläufig erscheint, ist aus Mandantensicht nicht immer leicht nachvollziehbar. Der Beitrag zeigt, wie sich die unterschiedlichen Auswirkungen im Mandantengespräch gut vermitteln lassen. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Ende der fiktiven Zinsen: BFH zur Besteuerung zinsloser Kaufpreisstundungen im Privatvermögen

(Foto: © iStock.com/marchmeena29)

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Urteil vom März 2026 bei zinslosen Ratenzahlungsvereinbarungen im Privatvermögen eine deutliche Kehrtwende vollzogen. Wird ein Vermögensgegenstand entgeltlich übertragen und der Kaufpreis ausdrücklich zinslos gestundet, dürfen die Raten nicht allein deshalb in einen Tilgungs- und einen Zinsanteil aufgespalten werden. Weiter

Fachartikel

Latente Steuern im Nachlass: Gestaltungsmöglichkeiten und Praxistipps

(Foto: © iStock.com/ipuwadol)

Immobilien und Wertpapiere des Privatvermögens können erhebliche latente Einkommensteuern enthalten. Diese werden bei der Ermittlung der Erbschaftsteuer weder bei der Bewertung der Vermögensgegenstände noch als Nachlassverbindlichkeit berücksichtigt. Dennoch stellen sie einen wirtschaftlichen Nachteil dar, der in der steuerlichen Beratung beachtet werden sollte. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Deal oder Dienstverhältnis? - BFH widerspricht dem FG Köln

(Foto: © StB Dipl.-Finw. Matthias Winkler und StBin Dipl.Finw.in Julia Wenninger)

In unserem Beitrag vom November 2025 hatten wir das Urteil des FG Köln analysiert. Nun hat der BFH entschieden und die Vorinstanz aufgehoben. Ein an die Geschäftsführertätigkeit geknüpfter Earn-Out ist danach nicht automatisch Arbeitslohn. Die Entscheidung ist zu begrüßen und für die M&A Praxis von erheblicher Bedeutung. Endgültig entschieden ist der Fall noch nicht. Er geht zur weiteren Sachverhaltsaufklärung an das FG Köln zurück. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Steuerberatung in der Krise: Die HGB-Bilanz ist kein Überschuldungsstatus

(Foto: © RA/StB Cornelius Nickert und RAin Anne Nickert)

Für Steuerberater gehört die Handelsbilanz nach HGB zum beruflichen Alltag. In der Krise des Mandanten kann sie jedoch gefährlich irreführend sein. Ein Beschluss des BGH vom 28.04.2026 verdeutlicht eindrucksvoll, dass der insolvenzrechtliche Überschuldungsstatus eine eigenständige, stichtagsbezogene und methodisch saubere Bewertung verlangt. Immobilien und Beteiligungen dürfen danach nicht schematisch nach Buchwerten oder späteren Insolvenzverkaufspreisen bewertet werden. Weiter

Fachartikel

Search Funds: Neue Chancen für die Unternehmensnachfolge im Mittelstand

(Foto: RA Marcus Büscher, © Ecovis)

Das Konzept der Search Funds wurde ursprünglich in den USA entwickelt und erfreut sich dort an Beliebtheit. Search Funds können aber auch kleine und mittlere Betriebe in Deutschland bei der Unternehmensrechtsnachfolge mangels tauglicher Nachfolger vor dem Aus bewahren. Wie der Search Fund genau abläuft, welche rechtlichen Fragestellungen auftreten und wann er eine passende Nachfolgelösung sein kann, zeigt RA Marcus Büscher in seinem Beitrag. Weiter

Fachartikel/Urteilsbesprechung

Steuerliche Risiken bei der Übertragung von Kapitallebensversicherungen

(Foto: © iStock.com/time99lek)

Die unentgeltliche Übertragung von Kapitallebensversicherungen kann schneller Schenkungsteuer auslösen als gedacht. Ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs zeigt, welche Risiken bei der Gestaltung mit vorbehaltenem Nießbrauch bestehen, warum bereits der Rückkaufswert entscheidend ist und worauf in der steuerlichen Beratung unbedingt geachtet werden sollte. Weiter

Fachartikel

Buy-and-Build in der Steuerberatung: Warum die eigentliche Arbeit nach dem Signing beginnt

(Foto: © StB Dr. Daniel Kubitza)

Wer Kanzleien zusammenführt, weiß: Der Kaufvertrag ist nicht das Ergebnis, sondern der Anfang. Was danach kommt, entscheidet, ob aus zwei Kanzleien wirklich eine wird oder ob man zwei Jahre später feststellt, dass man zwei nebeneinander betreibt. Der Beitrag beleuchtet fünf Felder, in denen Integration tatsächlich gelingt oder still scheitert. Weiter

Fachartikel

Transaktionen im Mittelstand: Locked Box versus Closing Accounts

(Foto: © StB Dipl.-Finw. Matthias Winkler und StBin Dipl.Finw.in Julia Wenninger)

Der Verkauf von Anteilen an Personengesellschaften – insbesondere an einer GmbH & Co. KG – erfolgt zunehmend unter Einsatz international etablierter Kaufpreismechanismen. Neben dem klassischen Closing-Accounts-Modell hat sich auch das Locked-Box-Modell durchgesetzt. Beide Ansätze sind ökonomisch nachvollziehbar, ihre Behandlung im deutschen Steuerrecht führt jedoch zu einer Abweichung zwischen wirtschaftlicher und steuerlicher Zurechnung. Diese kann für den Veräußerer erhebliche steuerliche Konsequenzen haben. Weiter