24.04.2019 | Beratertipp

Dienstfahrrad: Was kostet das den Arbeitgeber?

Von StB Dr. Georg Bauhuber, Ecovis

Seit Januar ist das Dienstrad für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter steuerfrei. Die Privatfahrten versteuern Mitarbeiter seit 13. März 2019 nur noch mit dem halben Bruttolistenpreis. Das gilt seit Anfang 2019 schon für Dienst-E-Autos. Doch was kostet das alles den Arbeitgeber? Soll er seinem Angestellten das Rad steuerfrei überlassen oder ihn an den Kosten beteiligen? Eine Beispielrechnung klärt auf.

Dr. Markus Kreher
Foto: Dr. Georg Bauhuber

Arbeitnehmer, die ein Firmenrad oder Firmen-E-Bike privat nutzen, müssen den geldwerten Vorteil dafür seit Januar 2019 nicht mehr versteuern. Aber nur, wenn der Arbeitgeber das Bike zusätzlich zum bisherigen Arbeitslohn zur Verfügung stellt. Das Dienstrad kann gekauft, aber auch geleast sein.

Für den Mitarbeiter ist das Firmenrad ein echtes „Zuckerl“, vor allem, wenn es sich wie in unserer Beispielrechnung um ein 3.570-Euro-Rad handelt. Der Arbeitgeber legt aber in jedem Fall drauf. Verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Gehalts, dann wird es für den Arbeitgeber etwas günstiger. Für den Mitarbeiter ist dann zwar der Steuervorteil futsch, er bekommt jedoch ein nagelneues cooles Bike.

So sieht die Rechnung aus, wenn der Mitarbeiter auf Arbeitslohn verzichtet

Möchte der Arbeitgeber seinem Mitarbeiter zwar etwas Gutes tun, ihn jedoch an den Kosten beteiligen, dann kann der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Arbeitslohns verzichten. In unserem Beispiel auf 40 Euro brutto. Weil die Finanzverwaltung die Radüberlassung nicht schlechter stellt als die Überlassung eines Elektro-Autos, ist der geldwerte Vorteil für Fahrradüberlassungen an Arbeitnehmer zwischen 2019 und 2022 nur noch mit der halben unverbindlichen Preisempfehlung zu ermitteln. Aus Sicht des Arbeitgebers ist diese Variante etwas günstiger, da der Arbeitnehmer über den Lohnverzicht das Fahrrad ja teilweise mitfinanziert.

Beispielrechnung: Was das Dienstrad den Arbeitgeber kosten kann

Rad zusätzlich zum Arbeitslohn Euro Rad per Gehaltsumwandlung Euro
Arbeitslohn 2.500,00 Arbeitslohn (Verzicht in Höhe 1/2 Leasingrate) 2.460,00
kein geldwerter Vorteil geldwerter Vorteil (3.570 € x 1/2 x 1 %) 17,00
20 % Sozialversicherung Arbeitgeber 500,00 20 % Sozialversicherung Arbeitgeber 495,40
Leasingrate Fahrrad 80,00 Leasingrate Fahrrad 80,00
Lohnkosten des Arbeitgebers 3.080,00
Lohnkosten des Arbeitgebers 3.052,40

Der Mitarbeiter verzichtet monatlich zwar auf 40 Euro. Über die Leasingdauer von drei Jahren sind das immerhin 1.440 Euro. Doch dafür bekommt er ein neues 3.570-Euro Rad, das er nach drei Jahren wieder abgeben kann.

Zur Person 

Dr. Georg BauhuberDr. Georg Bauhuber ist Steuerberater bei Ecovis und Leiter der Niederlassung Rosenheim: Info & Kontakt